Платежное поручение (ПП) - ра­счетный документ, содержащий письмен­ное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке. В соответствии со ст. 8 РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Порядок осуществления расчетов платежным поручением регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банков­скими правилами и применяемыми в бан­ковской практике обычаями делового обо­рота. В платежном поручении должны быть указаны: наиме­нование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому доку­менту производится оплата (основание платежа), сумма платежа, а при необходи­мости - и другие реквизиты. Платежное поручение испол­няется банком при наличии средств на сче­те плательщика, если иное не предусмот­рено договором между плательщиком и банком. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки, не считая дня вы­писки. В случае отсутствия средств на сче­те плательщика.

ПП могут использоваться для:

Перечисления денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги;

Предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осу­ществления периодических платежей;

Перечисления денежных средств в целях возврата (размеще­ния) кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления по распоряжениям физических лиц или в поль­зу физических лиц (в том числе без открытия счета);

Перечисления средств в финансовую систему (уплата налогов, пошлин, сборов и т. д.);

Перечисления средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов:

1. по плательщику и получателю средств - идентифи­кационного номера налогоплательщика (ИНН), наи­менования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

2.по кредитным организациям - их наименования и ме­стонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Банк, принявший платежное поручение плательщика:

v обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении;

v может привлекать другие банки для выполнения опе­раций по перечислению денежных средств;

v незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров представлены на рис. 2 и 3.

Рис. . Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров

1 – поставка товара

2 – передача платежного поручения в банк

6- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Поставщик		Покупатель
			2
Банк поставщика		Банк покупателя

Рис. . Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров

1 - заключение договора на поставку товара или оказание услуг с предварительной оплатой

2 – передача платежного поручения в банк.

3 – списание средств со счета покупателя

4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя

5 – зачисление средств на счет получателя

6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

7 – поставка товара

Рассмотрим схему документооборота при использовании платежных поручений при междугородных расчетах.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают простой и быстрый документооборот, возможность для организации-плательшика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель­ство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произве­сти такие платежи.

Виды аккредитивов:

1. С точки зрения возможности изменения его условий:

отзывной - он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по желанию покупателя в любой момент без предвари­тельного уведомления поставщика (предусмотрены возмещения);

безотзывной - он не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Если в бланке аккредитива нет указания, какой он, то он счита­ется отзывным.

2. С точки зрения обусловленности выплаты средств по аккре­дитиву:

покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент пе­речисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняю­щего банка на весь срок действия аккредитива;

непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент представляет исполняющему банку право списывать средства с ве­дущегося у него своего корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком и оформляется в банке-эмитен­те.

3. С точки зрения гарантии:

§ подтвержденные - аккредитивы, пол­учившие дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив, прини­мает на себя обязательство оплачивать документы, соот­ветствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи;

§ неподтвержденные - аккредитивы, не имеющие указанной гарантии.

1.переводной (трансферальный) – аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).

5. револьверный или возоб­новляемый, аккредитив - аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

6. Денежный – документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

7. Документарный аккредитив – аккредитив, оплачиваемый при предъявлении соответствующих документов, например, товарный аккредитив, оплачивается банком против предъявления товарораспорядительных документов. На рис. представлена схема расчета с помощью документарного аккредитива.

Покупатель			Продавец
2 10 11			7 6 4
Банк, обслуживающий покупателя			Банк, обслуживающий продавца

Рис. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива.

где 1. Заключение договора о поставке товара.

2. Поку­патель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива.

3. Авизирование банка, обслужи­вающего продавца, об открытии аккредитива.

4. Авизиро­вание продавца об открытии аккредитива.

5. Поставка товара.

6. Передача документов.

7. Предоставление кредита продавцу.

8. Пересылка документов.

9. Платеж.

10. Пере­дача документов покупателю.

11. Акцепт документов.

12. В случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

Аккредитивы используются в расчетах за товары, в основном, при разовых поставках. Срок действия и порядок рас­четов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и продавцом. Аккредитив может быть предназначен только для рас­четов с одним продавцом.Достоинство - гарантированная форма опла­ты, недостатки - отгрузка товара только после открытия аккредитива покупателем и отвлечение из его оборота денежных средств для де­понирования. Выплата с аккредитива осуществляется только в безналичной форме.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоря­жаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридиче­ское или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком -банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чековые книжки могут быть:

Лимитированные, когда сумма лимита (т. е. оговоренная с банком) депонируется на специальном счете после оформления заяв­ления стандартной формы и платежного поручения на списание средств переводится с расчетного счета на спецсчет. Срок действия лимитированной чековой книжки - 6 месяцев;

Нелимитированные, которые предоставляются надежным кли­ентам на срок не более одного года, при наличии средств на расчет­ном счете суммы по чекам снимаются с него, при отсутствии - фик­сируются на специальном ссудном счете и в дальнейшем на условиях договора погашаются клиентом.

В зависимости от того, в чью пользу выписан чек, различают следующие чеки:

Именные

Ордерные

Предъявительские

Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).

Различают следующие виды индоссаментов:

Бланковый - держатель чека ставит на обороте свою подпись, в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке;

Именной - держатель ставит на обороте свою подпись и ука­зывает имя лица, которому передается право получения денег по чеку;

Целевой - держатель чека указывает на обороте цель передачи чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку (например, только для депонирования);

Безоборотный - если держатель чека хочет ограничить или исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты, то он использует слова «без оборота» в тексте индос­самента.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки, выпускаемые кредитны­ми организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кре­дитными организациями и определяющими порядок и условия ис­пользования чеков.

От­зыв чека, до истечения срока для его предъ­явления не допускается. Выдача чека, не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чека. в платежном обороте в РФ регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соот­ветствии с ними банковскими правилами. Вместе с чеками банк выдает чековую карточку, которая имеется в единственном экземпляре. На лицевой стороне этой карточки указываются: 1) наименование банка и его местонахождение; 2) название «чековая книжка», наименование организации-клиента; подпись чекодателя; 3) номер счета чекодателя. На оборотной стороне карточки отмечаются условия оплаты чеков банком и проставляются печать, подпись ответственного работника банка.

В соответствии со ст. 878 ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты: I) наи­менование "чек", включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сум­му; 3) наименование плательщика и ука­зание счета, с которого должен быть произ­веден платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек - чеко­дателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чекодателя. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекода­теля. Указание о процентах считается ненаписанным. Форма чека и порядок его за­полнения определяются законом и уста­новленными в соответствии с ним банков­скими правилами. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депониро­вания средств порядок и условия депони­рования средств для покрытия чека устанав­ливаются банковскими правилами. Чек под­лежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установ­ленный законом. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполно­моченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов; но не подписи индоссантов. Убытки, воз­никшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченно­го чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости оттого, по чьей вине они были причинены. Лицо, оплатив­шее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Пла­теж по чеку может быть гарантирован пол­ностью или частично посредством аваля. ГК. РФ предусматривает именной и пере­водной чеки. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на пла­тельщика имеет силу расписки за полу­чение платежа. Индоссамент, совершен­ный плательщиком, является недействи­тельным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, счита­ется его законным владельцем, если оно ос­новывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Расчеты по инкассо

Инкассо - разновид­ность банковской операции, абстрактная сделка, независимая от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты, состоя­щая в получении банком денег по тем или иным расчетным документам и их зачис­лении на счет получателя средств. При рас­четах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от пла­тельщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение кли­ента, вправе привлекать для его выполне­ния иной банк (исполняющий банк). Поря­док осуществления расчетов по инкассо регули­руется законом, установленными в соответ­ствии с ним банковскими правилами и при­меняемыми в банковской практике обычая­ми делового оборота. В случае неисполне­ния или ненадлежащего исполнения пору­чения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и размере, которые предусмотрены нормам ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств. Если неисполнение или не надлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операции исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк. Разли­чают инкассо: чистое (инкассо только финансовых документов: простых и переводных вексе­лей, чеков и иных платежных документов), документарное (инкассо финансовых докумен­тов с приложенными к ним коммерческими документами: счетами, транспортными накладными, различными сертификатами), а также инкассо только коммерческих документов

Расчеты по инкассо осуществляются на основании;

Платежных требований, оплата которых может производить­ся по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоря­жения (в безакцептном порядке);

Инкассовых поручений, оплата которых производится без рас­поряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживаю­щий получателя средств.

Различают несколько видов инкассовых операций:

v Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на ос­новании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного организацией-кли­ентом через банк.

v Документарное, или коммерческое, инкассо - опера­ция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от организации-клиента документы, как правило, товарораспределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.

Платежное требование (ПТ) является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основ­ному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. ПТ применяются при расчетах за поставленные товары, выпол­ненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, преду­смотренных договором. Расчеты посредством ПТ могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Пла­тельщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта ПТ по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязатель­ным указанием мотивов отказа.

Расчеты ПТ используются редко, так как это достаточно длительная процедура прохождения документов и оплаты товаров. Инкассовое поручение является расчетным документом, на ос­новании которого производится списание денежных средств со сче­тов плательщиков в бесспорном порядке.

Представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

• авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;
• платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

Рис. 4. Схема расчетов платежными поручениями:

1. покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
2. банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;
3. банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;
4. банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);
5. банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежное требование

Платежные требования-поручения (рис. 5)- требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

Рис. 5. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

1. отгрузка продукции продавцом;
2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;
3. помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя;
4. передача платежного требования-поручения покупателю;
5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;
6. передача покупателю отгрузочных документов;
7. банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;
8. банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;
9. банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;
10. банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета.

Особенности расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 .

В платежном требовании указываются:

• условие оплаты;
• срок для акцепта;
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».

Платежное требование-поручение, оплачиваемое с акцептом

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней .

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах, принятых исполняющим банком платежных требований, ответственный исполнитель банка в поле «Окончание срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, предоставляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре , в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора, указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование-поручение списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование-поручение не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, предусмотренного в п. 10.4 настоящей части Положения, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Платежное требование-поручение с безакцептным списанием денежных средств

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания .

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Введение

Главным нормативным актом, который определяет формы расчетов, общие подходы к их организации в РФ, является Положение № 2 ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 05.04.01. Данное положение от 22.01.2008 имело несколько изменений, так например последнее связано с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" были внесены изменения в Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Безналичные формы расчетов в России могут осуществляться с помощью следующих расчетных документов:

• * платежных поручений;
• * аккредитивов;
• * чеков;
• * платежных требований;
• * инкассовых поручений.

В то же время в РФ безналичные расчеты могут обслуживаться также такими расчетными документами, как векселя и пластиковые карточки, деятельность которых регулируется соответствующими документами.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (ПП) - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Порядок осуществления расчетов платежным поручением регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В платежном поручении должны быть указаны: наименование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому документу производится оплата (основание платежа), сумма платежа, а при необходимости - и другие реквизиты. Платежное поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки, не считая дня выписки. В случае отсутствия средств на счете плательщика.

ПП могут использоваться для:

• * перечисления денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги;
• * предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей;
• * перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;
• * перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
• * перечисления средств в финансовую систему (уплата налогов, пошлин, сборов и т. д.);
• * перечисления средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов:

• 1. по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;
• 2. по кредитным организациям -- их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Банк, принявший платежное поручение плательщика:

• v обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении;
• v может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств;
• v незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров представлены на рис. 2 и 3.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают простой и быстрый документооборот, возможность для организации-плательшика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.

Рис.1 . Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров

• 1 - заключение договора, а также осуществление поставки товара
• 2 - передача платежного поручения в банк
• 6- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис.2 . Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров

• 1 - заключение договора на поставку товара или оказание услуг с предварительной оплатой
• 2 - передача платежного поручения в банк.
• 3 - списание средств со счета покупателя
• 4 - перевод средств в банк поставщика на счет получателя
• 5 - зачисление средств на счет получателя
• 6 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет
• 7 - поставка товара

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

м Расчеты в порядке плановых платежей. В современной экономической литературе существуют различные подходы к трактовке расчетов в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают как разновидность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот документ является основным видом платежного документа, используемого в расчетах плановыми платежами. Однако это отнюдь не означает, что при расчетах плановыми платежами не могут использоваться иные расчетные документы (чеки, векселя).

Итак,"|й/?и равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически), производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, указаниями счетов, с которых будут производиться платежи и на которые будут зачисляться средства, сроки выверки и порядок завершения расчетов.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчеты производятся в зависимости от результатов уточнения расчетов, отдельным платежным поручением (при недоплате) или зачислением разницы в счет будущих платежей (при переплате). Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между учаап-. пиками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку7~7

Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной

формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм

безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в усло

виях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущ

ность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик

поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, пред

варительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату

товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя

средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на

открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (15, с.51).

Рассмотрим применяемые в настоящее время формы безналичных расчетов подробнее.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (13, с.49).

Платежными поручениями могут производиться:

• - перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• - перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• - перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• - перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается банком независимо от его суммы и наличия средств на счете плательщика, а исполняется при наличии на его счете денежных средств.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• - авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
• - после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• - частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием платежных поручений.

Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг) представлена на рисунке 1 (12, С. 253).

Рис. 1

На рисунке 1 цифрами обозначены:

• 1 - поставка товара (оказание услуги);
• 4 - перевод средств в банк поставщика;
• 5 - зачисление средств на счет поставщика;
• 6 - сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.

Схема расчетов при предварительной оплате приведена на рисунке 2 (12, С. 253).

Рис. 2

На рисунке 2 цифрами обозначены:

• 1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;
• 2 - передача платежного поручения в банк;
• 3 - списание средств со счета покупателя;
• 4 - перевод средств в банк поставщика на счет получателя;
• 5 - зачисление средств на счет получателя;
• 6 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;
• 7 - поставка товара (оказание услуг).

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.