«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

• БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
• К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
• К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
• Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .

Образцы заполнения в 2019 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:

• за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;
• за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
• за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
• за 4 квартал 2019 года – не позднее 20 января 2020 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

• если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
• если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .

При оказании таких услуг как:

• развозная или разносная розничная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

• Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
• Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
• Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
• При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
• Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
• На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
• Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
• Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
• Штрафы и пени в декларации не отражаются.
• Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).

Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .

Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

• Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
• Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «050» . В 2019 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,915 .

Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090» :

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .

Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .

Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1 , тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2018 год.

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога . Требование закрепляет . Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности , в список которых входят:

• оказание ветеринарных услуг;
• розничная торговля;
• пассажирские и грузоперевозки;
• оказание бытовых услуг;
• торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Потребуется составление двух деклараций – одной по налогу на вмененный доход, а другой – по системе отчислений в пользу государства, под которую попадает альтернативный вид деятельности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям. Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится. Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25% .

Если предприниматель вновь не сумеет сдать отчетность, считается, что передать декларацию в установленный срок не удалось. На бизнесмена будет наложен штраф, а длительная просрочка приведет к применению дополнительных мер.

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет . Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей . Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ .

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся. Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию. Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки. Размер штрафа может быть повышен до 40% , если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика. Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Пени начисляются каждые сутки. Расчетный счет при несвоевременном внесении платы по ЕНВД не блокируется, однако вариант развития ситуации возможен.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

• декларацию по ЕНВД;
• справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
• отчет по среднесписочной численности персонала;
• дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Сдать в срок декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года обязаны все организации и ИП, которые применяют данный спецрежим. Чтобы не возникло штрафов за просрочку, читайте в все о контрольных сроках в этой статье.

При сдаче отчетности по ЕНВД по итогам прошлого года учитывайте перенос сроков сдачи. В январе отчитаться за 4 квартал можно на два дня позднее.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Отчетный период по ЕНВД - квартал. Отчитываться нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это единый срок для сдачи деклараций на вмененном спецрежиме. Отдельных сроков для сдачи бумажной и электронной отчетности, как, например, для отчетов в ФСС, не предусмотрено.

Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года - 22 января 2018 г. (перенос с 20 января). Это рабочий день. Поэтому отчетная дата не переносится.

В электронном виде декларацию в обязательном порядке сдают, если среднесписочная численность работников вмененщика за прошлый год - от 100 человек.

Отчетность следует подать в каждую инспекцию, в которой организация числится в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД регламентирована статьей 119 НК РФ. Согласно данной норме, величина штрафа за несдачу декларации к 20 октября 2017 года включительно составит 5 % от суммы налога, которая указана в декларации. Штраф придется выплатить за каждый полный, а также неполный, месяц просрочки со дня, установленного для сдачи декларации. Штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в срок.

По закону величина штрафа не может быть выше 30 % от суммы налога, который указан в декларации ЕНВД. В тех случаях, когда у вмененщика отсутствует задолженность по единому налогу, штрафа за несвоевременную сдачу декларации также не избежать. Но он составит 1000 рублей.

Оштрафуют за просрочку декларации и по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение сроков представления отчетности в инспекцию по месту учета влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Сдача отчетности за 4 квартал пройдет без сбоев, если вы точно знаете, какой отчет, на каком бланке, в какой срок и в какой орган представить. В нашей статье вы найдете удобную таблицу сроков сдачи отчетности за 4 квартал и за год, ссылки на актуальные формы отчетов, а также подсказки наших экспертов по данной отчетной кампании.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в таблице

Сроки сдачи отчетности устанавливаются Налоговым кодексом и региональными властями. Основные формы отчетности и сроки их представления за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в различные ведомства наши эксперты сгруппировали в удобную таблицу.

№п/п	Форма	Куда сдавать	Крайний срок сдачи	Где скачать бланк
	Справка о Среднесписочной численности сотрудников
	Единая упрощенная декларация
	Декларация по водному налогу
	Декларация по налогу на игорный бизнес
	Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур
	Декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС
	Декларация по акцизам			Форм несколько. Ищите их в рубрике «Акцизы»
				На сайте ФНС или любой правовой системе. Бланк утвержден приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@
	Декларация по транспортному налогу
	Декларация по земельному налогу
	Декларация по налогу на прибыль
	Декларация по налогу на имущество
			01.04.2019 организации;
				Форма декларации приведена в приказе ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Скачайте ее
	Бухгалтерская отчетность			Все формы бухотчетности приведены в рубрике «Годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год (состав)»
	Форма 2-НДФЛ с данными о невозможности удержать подоходный налог			За 2018 год сдается по новой форме.
	Справки 2-НДФЛ
	Расчет 6-НДФЛ
	Декларация 3-НДФЛ
	Единый расчет по страховым взносам
				Бланк формы утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Скачать его можно
	СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
	Справка подтверждение ОКВЭД
	Форма 4-ФСС		21.01.2019 - на бумажном носителе; 25.01.2019 - в электронном виде

В какие сроки уплачивать налоги за 2018 год, узнайте

Рассмотрим нюансы заполнения деклараций, которые вызывают наибольшее количество вопросов у бухгалтеров.

Что учесть при оформлении декларации по НДС за 4 квартал?

Напомним основные правила оформления и представления декларации по НДС за 4 квартал — для 2018 года эти правила остались неизменными:

• Применяйте актуальный бланк налоговой декларации по НДС.

Для изучения образца ее заполнения перейдите по ссылке .

• На титульном листе декларации за 4 квартал проставьте код налогового периода «24».

С другими кодами налоговых периодов по НДС познакомьтесь ;

• Проверьте правильность отражения в декларации кодов операций.

• Уделите внимание корректности отражения данных по разделам декларации.

Нюансы заполнения см. в наших публикациях, например по разделу 3 и разделу 8 и др.

• Перед отправкой декларации в ИФНС устраните все неувязки, несоответствия и ошибки в отраженной в ней информации.

Воспользуйтесь подсказками из материала .

• Сроки сдачи отчета за 4 квартал по НДС — не позднее 25 января 2019 года.

Каких изменений ожидать в процедуре сдачи отчетности за 4 квартал по НДС, узнайте далее.

Как изменится декларация по НДС в ближайшем будущем?

Поправки в декларацию по НДС связаны с последними изменениями в законодательстве, такими как:

• повышение ставки налога с 18 до 20%;
• возложение с 01.01.2018 на налогового агента обязанности по исчислению НДС при реализации лома и шкур животных;
• отмена с 01.01.2019 обязанности по исчислению НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц;
• введение Tax Free и некоторые др.

Таким образом, при оформлении 6-НДФЛ по итогам октября-декабря 2018 года данный отчет нельзя однозначно назвать ежеквартальным отчетом за 4 квартал, поскольку только часть его носит квартальный характер, остальные данные приводятся в форме, присущей годовому отчету — нарастающим итогом.

Что учесть при оформлении 6-НДФЛ по окончании 4 квартала — расскажем в следующем разделе.

Нюансы оформления и представления 6-НДФЛ по окончании 4 квартала

При оформлении 6-НДФЛ за 2018 год (по разделу 2 — за 4 квартал):

• возьмите бланк формы (и изучите порядок ее заполнения);
• можете оформить 6-НДФЛ на бумаге, если за отчетный период вы выплачивали доход менее чем 25 физлицам, если число получателей дохода 25 и больше — отчет должен быть в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• оформите несколько 6-НДФЛ по числу обособленных подразделений (поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений — письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@) и одну 6-НДФЛ по доходам работников головной компании (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ);
• проверьте контрольные соотношения.

Как положения ст. 55 НК РФ влияют на обязанность налогоплательщиков по представлению ежеквартальных деклараций?

Относительно квартальных отчетов действуют нормы, установленные в пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а именно:

• если до конца квартала от момента регистрации компании или ИП прошло менее 10 дней — первый раз отчитаться нужно по итогам квартала, следующего за кварталом, в котором компания была создана (ИП зарегистрирован);
• если регистрация в налоговых органах произошла не менее чем за 10 дней до окончания квартала (по данным госреестров) — первые квартальные декларации за этот квартал представлять обязательно.

Как налоговики повышают достоверность отраженных в ЕГРЮЛ сведений, см. в публикации .

Уточним, что в данном случае речь идет о рабочих, а не календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Как компаниям и ИП правильно оценить свои шансы на законное освобождение от подачи первых квартальных деклараций, расскажем в следующем разделе.

Нужно ли подавать налоговые отчеты за 4 квартал, если компания или ИП зарегистрировались в декабре 2018 года?

Поясним на примере, когда у компаний и ИП не возникает обязанности по представлению в ИФНС отчетности за 4 квартал.

Пример

ООО «Мотоспорт» и ИП Кожевников Н. Г. в декабре 2018 года зарегистрировались в налоговой инспекции и начали работать. При этом:

• информация в ЕГРИП о ИП Кожевникове Н. Г. появилась 18.12.2018;
• у ООО «Мотоспорт» дата создания по данным ЕГРЮЛ — 19.12.2018.

И компания, и ИП с начала деятельности применяют спецрежим — ЕНВД (налоговый период для данного налога — квартал).

По итогам 4 квартала налоговую декларацию по ЕНВД:

• ООО «Мотоспорт» подавать в ИФНС не обязана, так как с момента ее регистрации до конца квартала прошло 9 рабочих дней (с 19 по 22 и с 25 по 29 декабря);
• ИП Кожевников Н. Г. обязан отчитаться — период с момента его регистрации в качестве ИП до конца квартала составляет 10 дней (сроки отчетности за 4 квартал для него такие же, как и для всех остальных плательщиков ЕНВД).

Таким образом, по налогам, для которых налоговым периодом является квартал, вновь созданная компания или ИП:

• обязаны отчитаться за 4 квартал 2018 года, если компания или ИП зарегистрировались в октябре-ноябре или декабре (с 01.12.2018 по 18.12.2018);
• не должны подавать квартальную налоговую отчетность, если дата регистрации приходится на период с 19 по 31 декабря 2018 года.

В последнем случае данные за отработанные дни декабря 2018 года все равно попадут в декларацию, но не за 4 квартал 2018 года, а за 1 квартал 2019 года.

Итоги

При сдаче отчетности за 4 квартал необходимо учесть произошедшие в законодательстве изменения, отследить обновленные форматы представления деклараций и возможные корректировки в правилах их оформления и представления.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года по основным налогам (НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) остались неизменными по сравнению с прошлым годом.