Новое от 10.02.2020: ФНС РФ в письме от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@ привела особенности заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.

Новое от 27.12.2019: ФНС РФ в письме от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@ уточнила, куда необходимо сдавать справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.

Новое от 30.09.2019: Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года вступают в силу поправки в статью 230 НК РФ, которые изменяют порядок представления работодателями отчетности по НДФЛ. Об основных изменениях:

Сокращено количество работодателей, имеющих право представлять отчетность по НДФЛ на бумаге. Согласно новым изменениям при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ на бумажных носителях (ранее было до 25). То есть, что работодатели с численностью работников более 10 человек должны будут отчитываться по НДФЛ исключительно в электронной форме.

Статья 230 НК РФ дополняется новыми положениями, которые разрешают налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, уплачивать НДФЛ и отчитываться по этому налогу по месту нахождения одного из своих подразделений.

Перенесен срок сдачи годовых сведений по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта.

Начиная с отчетности за 2021 год поправки предусматривают упразднение отдельной формы 2-НДФЛ. Предполагается, что данные формы 2-НДФЛ за 2021 год и последующие годы, будут представляться в составе расчета 6-НДФЛ.

Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@ уточнила, как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений (закрытия обособленного подразделения).

Новое от 03.02.2018: ФНС РФ разъясняет , можно ли и как получить справку 2-НФДЛ для самозанятых (Напоминает: что справки 2-НДФЛ физ. лицам по их заявлениям выдают налоговые агенты. Таким образом, плательщик налога на профессиональный доход не может получить справку 2-НФДЛ с указанием сумм дохода, полученных им при применении специального налогового режима для самозанятых. Справку о доходах налогоплательщика налога на профессиональный доход можно сформировать в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Настройки», далее «Справки») .

Новое от 10.09.2018: ФНС РФ в письме от 17.08.2018 N ПА-4-11/15942 сообщает, что представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физического лица еще не образует состава правонарушения (не всегда грозит штрафом).

Новое от 23.08.2018: ФНС РФ в письме от 15.08.2018 N ПА-4-11/15802@ уточнила, как в форме 2-НДФЛ необходимо отражать данные о налоговом агенте.

Новое от 05.07.2018: ФНС РФ в письм е от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@ уточнила, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются доходы физических лиц в виде дивидендов.

Новое от 05.04.2018: ФНС России в письме от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@ сообщает, как формируются корректирующие справки 2-НДФЛ за прошлые периоды при изменении персональных данных работников.

Новое от 25.01.2018: ФНС России в письме от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@ рассказала, как должен заполнять и представлять форму 2-НДФЛ правопреемник реорганизованной компании (за реорганизованную фирму должен отчитываться правопреемник) .

Новое от 16.01.2018: ФНС России в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ сообщила, надо ли уточнять сданную в налоговый орган справку 2-НДФЛ, если у работника изменилась фамилия или иные персональные данные.

Новое от 23.08.2017: Минфин России в письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46690 уточнил порядок заполнения формы 2-НДФЛ при изменении в течение года налогового статуса налогоплательщика.

Новое от 31.03.2017: ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты. Подробнее на этой .

Новое от 14.03.2017: ФНС подготовила проект приказа об утверждении новых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, электронных форматов их представления и порядка заполнения "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме". Предполагается, что обе формы будут утверждены единым приказом и будут введены в действие с января 2018 года. Ссылка на проект приказа .

Новое от 10.03.2017: ФНС в письме от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@ сообщила, какие коды доходов и вычетов необходимо указывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год: С учетом того, что начало действия приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (которым обновлены коды доходов и вычетов) является 26.12.2016, таким образом, с учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов налогоплательщика применяются при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.

Новое от 25.01.2017: ФНС в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ отвечает на вопрос: нужно ли физ.лицам отчитываться о подарках до 4000 рублей. Смотреть на этой .

Новое от 17.11.2016: ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. N БС-4-11/20817 пояснила порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» формы 2-НДФЛ. Рекомендует проверить актуальность персональных данных работников. Смотреть на этой .

Новое от 30.09.2016: ФНС в письме от 19 сентября 2016 г. N БС-4-11/17537 разъяснила порядок заполнения формы 2-НДФЛ, если работнику был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств. С мотреть на этой

Прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — является обязательным условием легальности имеющего заработка.

Процентное налогообложение (13%) — действительно для совокупных доходов (за исключением документально зафиксированных расходов) и регулируется действующим законодательством.

Каким образом справка 2 ндфл 2013 года — выступает на защите прав добропорядочного налогоплательщика?

• Больничные выплаты . Если человек заболел — он имеет право на финансирование. Работодатель под давлением государства обязуется выплачивать больничное пособие, величина которого напрямую зависит от среднего уровня налогооблагаемых доходов за последние два года (место работы — не имеет значения).

Когда ещё требуется данная форма?

• Официальное устройство на новую работу . Работодатель в предъявлении справки не нуждается — тогда зачем она требуется?.. Отправляются справки 2 ндфл в налоговую службу — что помогает отслеживать «уклонистов». Если человек получает ощутимо меньшую зарплату по сравнению с предыдущим местом работы — возникает подозрение в хождении «конвертов».
• Оформление кредита . Банк-кредитор заинтересован в возвращении средств и оговоренных процентов — есть несколько проверенных гарантов стабильности. Один из них — оставление залога, помогающего избежать потерь в любом возможном варианте. Другой — анализ уровня доходов: справка 2 ндфл для кредита подтверждает — что человек платежёспособен и может выполнить данные обязательства.

Образец справки 2 ндфл:

Кто имеет право на предоставление справки 2 НДФЛ?

• Каждый работодатель — собственным (постоянным и наёмным) сотрудникам (бывшим — или работающим поныне). В данном качестве могут выступать индивидуальные предприниматели, организации — любые зарегистрированные юридические лица. Является обязательным наличие гражданско-правового договора.

Обязательства работодателя

• Подоходный налог (13% — от зарплаты каждого сотрудника) — выплачивается ежемесячно до пятнадцатого числа следующего месяца. Если налог своевременно не выплачен — назначается штраф в размере двухсот рублей за каждую просроченную справку.

Интересный момент

Цифровые показатели при заполнении формы указываются в рублях и копейках через десятичную точку, однако конечная сумма налога всегда округляется до целого рубля.

Справка 2 ндфл 2012 — образец фактически неотличим от варианта 2013 года.

Между более ранними формами различия имеются.

• Отныне доходы, облагаемые налогом по различным ставкам — заполняются в пределах одного бланка (если физическое лицо — одно);
• Третий, четвёртый и пятый раздел — заполняется отдельно для каждой существующей ставки;
• Расширен список кодов доходов для раздела операций с ценными бумагами;
• Расширен список кодов стандартных налоговых вычетов и уменьшающих налоговую базу сумм;
• Справка может состоять из нескольких страниц.

Внешний вид почти не изменился. Никто не запрещает вносить корректировки в старые образцы — однако реальной необходимости не имеется.

Справка 2 ндфл: коды доходов — часто используемые:

• 2000 — вознаграждение налогоплательщика за добросовестное выполнение обязательств трудового и другого характера;
• 2010 — выплата в соответствии с условиями гражданско-правового договора;
• 2012 — отпускная выплата;
• 2300 — пособие в связи с временной невозможностью выхода на работу по состоянию здоровья;
• 4800 — выплата другого характера, информация о которой отсутствует в инструкции.

Справка 2 ндфл: коды вычетов — часто используемые

• 104 — стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей;
• 105 — стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей;
• 114 — налоговый вычет на первого ребёнка в семье в размере 1 000 рублей;
• 115 — налоговый вычет на второго ребёнка в семье в размере 1 400 рублей;
• 116 — налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребёнка в семье в размере 3 000 рублей.

Как заполнить справку 2 ндфл?

• Рекомендуется для 2 ндфл (справка): скачать корректный бланк — это существенно экономит время, позволяя избежать популярных ошибок. Данные заполняются разборчивыми печатными буквами — допустим синий и чёрный цвет;
• В заглавии справки указывается год — за который составляется отчётность (не всегда — текущий). Порядковый номер отчётности в налоговом периоде (присваивается налоговым агентом). Дата заполнения (текущая): день, месяц и год — арабскими цифрами, год прописывается полностью (четыре цифры);

• Признак — указывается цифра «1» (арабская), если справка заполняется на основании статьи 230 пункта 2 налогового кодекса РФ. Либо цифра «2» — если заполняется на основании статьи 226 пункта 5 налогового кодекса РФ;
• Следующая строка: код ИФНС — четыре арабские цифры, где первые две — код региона, а вторые две — код налогового органа, где состоит на учёте текущий налоговый агент;
• Данные о налоговом агенте — в поле «ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица» — цифрами прописывается идентификационный номер налогоплательщика и через знак «/» — код причины постановки. Налоговые агенты, являющиеся физическими лицами — могут заполнять только первое поле. Организации заполняют оба поля. Важный момент — для филиалов заполняется КПП по месту пребывания на учёте филиала;
• Наименование организации, либо Фамилия, имя, отчество физического лица — организации указывают сокращенное зарегистрированное наименование, если таковое отсутствует — полное. Необходимо проверять полное соответствие с данными, предоставленными в учредительных документах. Аббревиатура или наиболее содержательная часть наименования — выносятся в начало строки. Налоговый агент указывает своё ФИО в полном варианте, если фамилия двойная — прописывает через дефис;
• Чтобы исключить возможность ошибки, можно свериться: имеется справка 2 ндфл — образец заполнения;
• Следующий пункт: код ОКАТО — арабскими цифрами заполняется код административно-территориального образования — по месту пребывания адреса юридического лица, где работает указываемый в справке сотрудник, либо другое физическое лицо, получающее выплаты. Если одно физическое лицо получало доходы в течение одного календарного года в различных филиалах (обособленных подразделениях) юридического лица, расположенных на разных административно-территориальных образованиях — для каждого образования составляется отдельная справка. Получить требуемый код ОКАТО можно в общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления, либо в налоговом органе по месту регистрации. Налоговые агенты указывают код по месту жительства;
• Телефон — указывается реальный контактный телефон налогового агента для получения справочной информации (на случай востребованности и уточнения точности предоставленных данных). Если контактный телефон отсутствует — допустимо оставление пустого поля;
• Данные о физическом лице — получателе дохода . Указываются данные облагаемого налогами получателя доходов.
• ИНН — идентификационный номер налогоплательщика арабскими цифрами. Номер должен находиться в документе о постановке физического лица на учёт в налоговом органе. Если ИНН отсутствует — поле может оставаться пустым (сравните пример справки 2 ндфл);
• Фамилия, имя, отчество — полное ФИО налогоплательщика, если фамилия двойная — прописывается через дефис. Указанные данные должны совпадать с удостоверяющим личность документом (в некоторых может отсутствовать отчество — в таком случае его заполнение не требуется). Допустимо заполнение ФИО латинскими буквами для иностранных граждан;
• Статус налогоплательщика — арабская цифра «1», если физическое лицо является резидентом Российской Федерации. Цифра «2» — если резидентом не является. Цифра «3» — если не является, но признается высококвалифицированным специалистом на основании закона 115-ФЗ;
• Дата рождения — день, месяц и год последовательно заполняется арабскими цифрами, год указывается полностью (четыре цифры);
• Гражданство — указывается цифровой код страны налогоплательщика (гражданство). Код можно уточнить в общероссийском классификаторе стран мира (или — скачать справку 2 ндфл 2013, где пример кода уже указан). Российская Федерация имеет код «643», а Украина, например — «804». Если налогоплательщик не является гражданином — пишется код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ;
  • Код документа, удостоверяющего личность — цифровой код, который можно найти в справочнике «коды документов».
  • Серия и номер документа — цифровые идентификаторы удостоверяющего личность документа. Знак «№» — указывать не надо.
  • Адрес места жительства в Российской Федерации — адрес проживания (полный вариант — код региона, почтовый индекс, район, город, населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира). Учитывается реальный адрес фактического места жительства (см. правка 2 ндфл — бланк). Если отсутствует один из имеющихся пунктов (например — корпус) — поле оставляется пустым. Адрес заполняется печатными буквами и цифрами, угловые дома могут обозначаться знаком «/», различные модификации добавляются в поле «корпус».
  • Адрес в стране проживания — для физических лиц, не являющихся резидентами РФ и иностранных граждан — указывается постоянный адрес жительства. Код страны заполняется арабскими цифрами, адрес — печатными буквами. При заполнении данной строки допустимо оставление адреса места жительства в Российской Федерации — пустым.
  • Доходы, облагаемые по ставке % (посмотрите: справка 2 ндфл 2012 — образец) — заполняются данные относительно уровня доходов физического лица с расчётом оплаты за каждый месяц. В пустом поле указывается процентная ставка: 9%, 13%, 15%, 30% или 35% — в соответствии с соглашением во избежание двойной системы налогообложения. Если выплаты велись по нескольким процентным ставкам в течение одного налогового периода — для каждой ставки все поля по 5 раздел включительно заполняются отдельно.
  • Месяц — в порядке очередности указываются месяцы (арабскими цифрами) совершения выплат за налоговые периоды — по факту получения дохода на основании статьи 223 налогового кодекса.
  • Код дохода — определяется тип дохода (на основании сверки со справочником «коды доходов») — и прописывается арабскими цифрами. Указывается только при положительном размере уровня доходов.
  • Сумма доходов — цифровое обозначение совокупного уровня доходов без учёта налогообложения.
• Код вычета — в соответствии с существующими условиями налоговых вычетов и доходов, облагаемых не в полном размере, указывается цифровой код (см. справочник «коды доходов») на основании статьи 217 налогового кодекса. Указывается только при наличии суммы вычета;
• Сумма вычета (заполнение справки 2 ндфл — последний пункт 3 раздела) — совокупный размер вычетов не может превышать сумму доходов. На основании статей 214-1, 214-3, 214-4 — возможно указание нескольких кодов вычета для одного кода дохода: первые — код и сумма вычета, прописываются напротив кода дохода, последующие коды и суммы вычета прописываются строчками ниже. Поля «месяц», «код дохода», «сумма дохода» для заполняемых вычетами последующих строк — остаются пустыми;
• Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — заполняется только при условии предоставления налогоплательщику вышеперечисленных вычетов на основании статей 218-1-2 и 219-1-4 налогового кодекса. Общие правила заполнения — едины с правилами раздела №3;
• Дата выдачи уведомления — день, месяц и год последовательно заполняются арабскими цифрами (не текущая дата).
• Код налогового органа, выдавшего уведомление — указывается код органа (как правило — по месту регистрации);
• Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке % (сверьте: справка 2 ндфл — образец) — суммарный уровень доходов и вычет налогообложения физического лица в соответствии с указанной процентной ставкой. Каждая налоговая ставка рассчитывается отдельно;
• Общая сумма дохода — расчёт совокупного уровня доходов без учёта налогообложения;
• Налоговая база — соответствие совокупной суммы доходов, уменьшенной на совокупную сумму налоговых вычетов;
• Сумма налога исчисленная — указывается совокупная исчисленная, но не удержанная сумма налога;
• Важный момент — общая сумма дохода , налоговая база , сумма налога исчисленная (справка 2 ндфл 2012 — бланк идентичен) — отдельного заполнения не требует. Данные расчёты происходят в автоматическом режиме на основе данных, указанных в вышестоящих разделах. Суммы округляются до целого рубля;
• Сумма налога удержанная — совокупный уровень реально удержанного налога за весь налоговый период. Для справки с указанным признаком «2» — не прописывается;
• Сумма налога перечисленная — совокупный уровень налогов, перечисленных за весь налоговый период (указывается для доходов, полученных позднее 01.01.2011). Для справки с указанным признаком «2» — не прописывается;
• Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — совокупный уровень налогов, удержанный агентом сверх необходимости. Для справки с указанным признаком «2» — не прописывается;
• Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — исчисленный совокупный уровень налогов, которые агент не удержал в течение налогового периода;
• Налоговый агент — подпись . Личная подпись, которая не должна перекрываться штампом (его место — в левом нижнем углу);
• Налоговый агент — должность . Занимаемый пост физического лица, подписавшегося под указанными данными;
• Налоговый агент — ФИО . Фамилия, имя и отчество подписавшегося физического лица;
• Важный момент — строка «налоговый агент» — заполняется для каждой страницы отдельно (если их несколько).

Утомительная процедура длительного заполнения бланка для каждого отдельного сотрудника кропотлива и не всегда целесообразна.

Иногда работодатель — не имеет возможности тратить своё личное время. А иногда — сотрудник имеет необходимость в справке с предыдущего места работы, где не желает появляться по различным причинам.

В таком случае можно обойти существующие устои: купить справку 2 ндфл — готовую и корректно сформулированную в полном соответствии с предъявленными требованиями.

Нежелательно спешить с вводом в Яндекс или Гугл запроса: «куплю справку 2 ндфл» — предложение должно исходить от надёжного лица, которое не подставит в самый неожиданный момент.

• Если адреса сотрудника/физического лица — получателя доходов нет в классификаторе при выборе в специальной программе — нежелательно выбирать созвучное название. Во-первых — это не устраняется вопросы со стороны ИФНС, а во-вторых, при имеющихся данных из других источников несоответствие быстро выявляется. Оптимальный вариант — вбить проблемный адрес вручную, без помощи классификатора;
• Если ошибочно была удержана сумма НДФЛ сверх положенной нормы — в случае своевременного обнаружения (до подачи справки в налоговые службы) и своевременного же возврата дополнительные указания в справке не требуются. В случае обнаружения после подачи справки — необходим перерасчёт и предоставление дополнительного уточнённого документа с переносом возврата в счёт следующего налогового периода;
• Если отсутствует необходимый код дохода, используйте подходящие (в пределах логики), например — для компенсации неиспользуемых отпускных можно также использовать код компенсации за использование в служебных целях личного имущества, не связанной с результатами труда премии, сверхнормативных суточных, дополнительных страховых взносов на накопительный пенсионный счёт, увеличения доли номинальной стоимости частей уставного капитала.
• Если происходили выплаты, не облагаемые НДФЛ — нет необходимости указывать их в справке;
• Если облагаемые налогом выплаты происходили не в каждом месяце — можно переносить вычеты за недоходные месяцы на следующие (единой позиции по данному поводу нет — некоторые рекомендуют не указывать их вовсе). Беспроигрышный подход для данного случая не разработан;
• При заполнении следует внимательно проверять проставленные коды в справке 2 ндфл — наказания за совершенные ошибки данного типа не предусмотрены, но торопливость вполне способна добавить головной боли и потратить попусту немалое количество личного времени.

В целом, при наличии должного уровня знаний и опыта — сделать справку 2 ндфл несложно.

Однако случаются моменты, когда выгоднее обратиться к специалистам.

Справка 2-НДФЛ - это отчет о доходах физлица. Его нужно сдать в ФНС, если в отчетном периоде организация выплачивала вознаграждения работникам. Отчитаться о доходах сотрудников следует до 02.03.2019, независимо от того, удержан подоходный налог или нет.

Отчет один — формы две

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка. Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2020 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу.

Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2020 г. придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

Изменения в структуре отчета

В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки. Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид.

Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2020 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

Новые сроки сдачи в 2020 году

Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.

Правила заполнения 2-НДФЛ за 2020 год

Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставьте прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/485@).

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел № 1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

• 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
• 2 — налог не удержан с работника;
• 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
• 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Наименование поля	Для признака 1 и 3	Для признака 2 и 4
Общая сумма дохода	Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде	Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ
Налоговая база	Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела № 3)	Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов
Сумма налога исчисленная	Налоговая база × ставку НДФЛ
Сумма фиксированных авансовых платежей	Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по информации уведомления	Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно
Сумма налога: удержанная	Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент	Прочерк или ноль
перечисленная	Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС
излишне удержанная	Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица
не удержанная	Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде

В раздел № 4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2020, году.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2020 год — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов.

Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

	Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск
	Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)
	Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»
	Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов
	Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в бланке справки 2-НДФЛ (новая форма 2020) неприменим! Такие указания закреплены в п. 3 ст. 210 НК РФ. Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Шаг 4. Заполняем приложение в 2-НДФЛ

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов № 2 и № 3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию внесите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Когда выдавать справки сотрудникам

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать сведения, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
2. Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.

Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год:

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.